ВНЕСИТЕ ПОЛНОСТЬЮ КАПИТАЛ
Юридическое обязательство
В SARL и EURL Коммерческий кодекс предусматривает, что при регистрации компании денежные взносы в уставной капитал могут выплачиваться только до одной пятой их суммы. И половина при регистрации SAS и SASU. Но акционеры должны внести остаток капитала либо по запросу генерального директора, либо по истечению пятилетнего периода с момента регистрации компания.
Таким образом у вам появляется возможность оплачивать налог на прибыль по сниженной ставке
15 % вместо 28 % это возможно, при соблюдении нескольких условий. Компания должна принадлежать как минимум на 75% частным лицам, ее оборот не должен превышать 7,63 млн евро, а главное, ее капитал должен быть полностью внесён акционерами в конце года. В результате, если вы хотите извлечь выгоду и платить 15 % на первые 38 120 евро дохода вместо 28%, то попросите акционеров погасить долг по капиталу до нового фискального года.
ПОДАЙТЕ ЗАЯКУ НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ НА ДИВИДЕНДЫ
Дивиденды, выплаченные SAS, SASU, SARL и EURL I.S. облагаются налогом в размере 12,8 %. Это добавляется к взносам в систему социального обеспечения в размере 17,2 %, и, в целом выходит 30 %, которые должны быть вычтены из будущих дивидендов, отложены в резервы, и выплачены государству в течение первых 15 дней месяца, после распределения.
То же самое относится и к выплате процентов по текущим счетам партнеров. Однако некоторые партнеры могут быть освобождены от этого налогового сбора в размере 12,8 %, обратившись в свою компанию до 1 декабря.
Возможность освобождения
В принципе, этот налог в размере 12,8 % должен взиматься компанией во всех случаях, когда акционер или дольщик является физическим лицом. Однако законом предусмотрено, что, если бенефициар дивидендов в предпоследний год не перешел определенный порог в налогооблагаемой базе, он может под свою ответственность не платить компании этот налог (но не взнос социального обеспечения 17,2 %).
Это исключение доступно для бенефициаров, чей доход в предпоследний год, предшествующий выплате дивидендов или процентов, составляет менее 50 000 евро для семьи из одного человека или 75 000 евро для пары, подлежащих совместному налогообложению.
Что касается дивидендов, которые будут выплачены в 2020 году на основе прибыли за 2019, здесь нужно учитывать доходы за 2018.
Формальности
В обоих случаях именно бенефициары, отвечающие вышеуказанным требованиям в отношении доходов, могут запросить у своей компании освобождение от уплаты налога в 12,8 %, в виде гарантийного письма.
ЗАЙМИТЕСЬ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬЮ
Вопреки довольно распространенной идее расходы на меценатство и благотворительность не являются расходами и значит не уменьшают налогооблагаемую базу компании (в отличие от расходов на спонсорство, которые вычитаются, когда они предназначены для продвижения имиджа компании).
Тем не менее, они могут дать право на снижение налога (IS или IR), равное 60 % от суммы сделанных пожертвований, если само пожертвование не превышает 10 000 евро (или 0,5 % от годового оборота без учета НДС, если взнос превышает 10 000 евро).
Кроме того, когда этот лимит превышен в течение финансового года, разницу можно учесть для снижения налога в течение следующих пяти финансовых лет.
СДЕЛАЙТЕ ПОДАРКИ ПАРТНЕРАМ ИЛИ СОТРУДНИКАМ
Будьте щедрыми, и налоговая вас вознаградит! Если ценность подарков соотносима с оборотом и прибылью компании, то их стоимость полностью вычитается из налогооблагаемой базы.
При этом бизнес-подарки не должны быть специально разработаны для рекламных целей, они могут также принимать форму приглашений на концерты или спектакли.
То же самое относится и к подаркам в виде подарочных карт, сертификатов или ваучеров для сотрудников, когда их стоимость не превышает 169 евро на сотрудника.
ИНТЕГРИРУЙТЕ ПРИБЫЛЬ ИЛИ РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД В КАПИТАЛ
Интеграция прибыли или резервного фонда в капитал является относительно простой операцией, которая может иметь место для снижения налогов.
Во-первых, это отличный способ улучшить кредит вашей компании, как для финансовых партнеров, так и для ее клиентов или поставщиков.
Во-вторых, для учредителей эта операция не облагается ни налогами, ни социальными отчислениями, хотя приводит к увеличению стоимости их акций (или получению новых акций), и, следовательно, увеличивает стоимость их имущества.
Кроме того, в той мере, в которой это приводит к увеличению уставного капитала, эта операция также имеет преимущество в уменьшении социальных отчислений на дивиденды для учредителей-директоров с генеральным пакетом долей, которые будут собираться в последующие годы.
ЗАКЛЮЧИТЕ КОНТРАКТ MADELIN ИЛИ PER
Контракты Madelin могут быть подписаны мажоритарными менеджерами SARL и единственными акционерами EURL. Они, в частности, позволяют получить дополнительное медицинское или социальное страхование или даже страхование по безработице. Причем все это происходит за счет сокращения налогооблагаемого дохода, равного сумме уплаченных взносов (в определенных пределах все же).
То же самое для отдельных PER, которые только что были созданы, и которые позволяют повысить свои пенсионный выплаты при экономии на налогах.
ЗАДУМАЙТЕСЬ О СВОЕЙ ПЕНСИИ
Для получения полной базовой пенсии в установленном законом возрасте выхода на пенсию существуют две схемы ежеквартального выкупа: выкуп Фийон (Fillon) и выкуп Мадлен (Madelin). Выкупы, осуществляемые в соответствии с этими соглашениями, полностью вычитаются из дохода и не облагаются налогом (максимально 12 кварталов).
Покупка по соглашению, предложенная министром Фийон
Схема выкупа Fillon доступна для любого типа контракта, а также миноритарных и мажоритарных владельцев компаний.
По такой схеме можно выкупить года
- получения высшего образования. Эти годы должны были быть подтверждены университетским дипломом или обучением в учебном заведении, где поступление осуществляется на конкурсной основе. Подготовительный год для прохождения конкурса также может быть выкуплен, но при условии, что в Высшую школу вы были все-таки приняты.
- Неполные годы, когда было подтверждено менее 4 кварталов.
Периоды безработицы, которые никак не учитываются для расчета стажа для пенсии, неполный рабочий день, подработка или стажировки, также могут быть выкуплены.
Стоимость квартала варьируется от 700 евро до 1 100 евро в зависимости от возраста на момент подачи заявления, выбранного варианта и дохода за предыдущие 3 года.
Покупка по соглашению закона Мадлен
Как правило, более выгодный, чем предыдущий способ, и при этом может быть добавлением к предыдущему. Но доступен только для безконтрактных работников: владельцев своих предприятий, независимых экспертов, врачей, адвокатом и фрилансеров.
Данное соглашение позволяет выкупить года с небольшим доходом, когда не удалось накопить отчисления для утверждения всех 4 кварталов ( от 6 500 евро в год считается достаточным доходом для подтверждения всех 4 кварталов).
Однако это погашение может быть осуществлено только в течение 6 лет после соответствующего года (или, скорее, после того момента, когда станет известен окончательный доход за этот год).
Кроме того, обязательно выкупать все недостающие кварталы каждого соответствующего года. Нельзя выкупить только один квартал, если не хватает трех.
В основе расчета суммы выкупа учитывается среднестатистический доход в профессии и возраст на момент покупки.
ПОДАРИТЕ СЕБЕ ОБУЧЕНИЕ
Вам нужно повышение квалификации?
В этом случае государство поощряет вас налоговой помощью: кредит налога на прибыль.
Сумма налогового кредита равна количеству часов, потраченных на обучение директоров компании (до 40 часов в течение календарного года на всех директоров вместе взятых на одну компанию, т.е. 401,20 евро за 2019 год) по почасовой ставке минимальной оплаты труда на 31 декабря того года, когда походило обучение.
Например, компания, чей единственный руководитель в 2019 году провел 10 часов обучения, может в 2020 году вычесть налоговый кредит в размере 100,30 евро = 10 x 10,03 евро (Smic в 2019 году). Для налогового кредита группы ферм почасовой лимит умножается на количество партнеров по управлению фермой.
ПРИОБРЕТИТЕ ПРОИЗВЕДЕНИЕ ИСКУССТВА
Компании, которые покупают оригинальные работы живых художников, могут воспользоваться налоговым вычетом из прибыли в год покупки и в течение следующих четырех лет. Основой этого вычета является себестоимость работы, то есть цена самого произведения плюс все расходы, связанные с приобретением и за вычетом возмещаемого НДС.
При этом затраты, которые не включены в его себестоимость (например, комиссионные посредникам), не входят в базу налоговой льготы, но напрямую заносятся в основные расходы компании.
База льготы равна одной пятой себестоимости покупки каждый год, начиная с года приобретения (независимо от даты приобретения в этом году).
Однако льгота, которая может быть вычтена в отношении одного финансового года, не может превышать сумму, равную 0,5 % годового оборота, причем этот лимит дополнительно уменьшается за счет благотворительности, сделанной компания (смотрите выше пункт про благотворительность).
