C’est la loi : tout foyer fiscal, quel que soit le montant de son revenu imposable, a droit jusqu’à 10 000 € de réductions ou de crédits d’impôt chaque année.
D’une façon générale, le contribuable qui souhaite réduire le montant de son impôt sur le revenu a deux solutions : les déductions ou les réductions.
LES DÉDUCTIONS
Les déductions sont des dépenses qui sont autorisées à déduire de son revenu imposable. Les plus connues sont les versements pour d’épargne retraite.
C’est une solution très efficace pour les personnes à hauts revenus, avec tranches d’imposition de 41 % ou de 45 %.
Dans ce cas en effet, 10 000 € de versement sur un plan d’épargne retraite, c’est 10 000 € en moins à déclarer et, par conséquent, une économie d’impôt immédiate de 4 100 ou de 4 500 € selon le cas.
En revanche, pour les contribuables plus modestes, c’est moins intéressant. On peut même se retrouver perdant compte tenu de l’imposition éventuellement applicable lors de la récupération de ses versements au moment de la retraite.
LES RÉDUCTIONS
Les réductions ne viennent pas en diminution du revenu imposable, comme les précédentes, mais directement en diminution du montant de l’impôt sur le revenu. Et si elles sont supérieures à celui-ci, le supplément sera pris en compte l’année suivante, voire, dans certains cas, être immédiatement remboursé par le Trésor public.
Tout foyer fiscal peut ainsi utiliser ces réductions pour minorer son impôt sur le revenu dans la limite de 10 000 € par an (voire de 18 000 € par an dans certains cas).
Mais attention : ce plafond est pour « foyer fiscal », quel que soit son nombre de personnes dans la famille. En conséquence, un couple avec plusieurs enfants à charge est soumis au même plafonnement qu’un célibataire sans enfant.
A cet égard, il existe trois grandes catégories de réductions :
- Dépenses ciblées (services à la personne, garde d’enfants).
- Souscriptions financières (Réduction d’impôt pour souscription au capital de PME ou de start-up, les versements effectués au titre de la souscription de parts d’un Fonds d’investissement avec droit de réduction de 18 % des sommes versés limitées à 24 000 euros, souscription au capital d’entreprise de presse ou encore d’entreprise de financement d’œuvre cinématographique).
- Investissements immobiliers (Les réductions d’impôt pour investissement dans le logement neuf (loi Pinel, loi Duflot).
Quelques détails pour les dépenses ciblés
Réduction ou crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié ou d’une aide à domicile
Cette réduction est égale à 50 % des dépenses engagées au titre de services à la personne qui vous sont rendus à votre domicile en France.
Toutefois, ces dépenses ne sont retenues que dans la limite de 12 000 € par an, éventuellement majorée jusqu’à 15 000 € en fonction du nombre d’enfants à charge ou du nombre de personnes âgées de plus de 65 ans présentes au foyer.
Crédit d’impôt pour frais de garde des jeunes enfants
Si vous confiez votre enfant de moins de 6 ans à une assistante maternelle agréée ou à la crèche, halte-garderie, garderie scolaire, centre de loisir vous pouvez bénéficier de la réduction d’impôt égale à 50 % des sommes versées à ce titre dans la limite d’un plafond annuel de 2 300 € (soit une réduction maximale de 1 150 €) ou de 1 150 € maximum en cas de garde alternée (soit une réduction maximale de 575 €).
Crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE)
Ce crédit d’impôt peut être accordé, sous conditions de ressources, aux contribuables qui effectuent des dépenses en faveur de la transition énergétique dans leur habitation principale située en France, qu’ils en soient propriétaires, locataires ou occupants à titre gratuit.
Réduction et crédit d’impôt pour certaines opérations forestières
Il est possible de bénéficier d’une réduction d’impôt au titre notamment de l’acquisition de terrains en nature de bois.
La réduction d’impôt est égale à 18 % de ces dépenses, mais celles-ci n’étant toutefois retenues que dans la limite de 11 400 € par an pour un couple, ou de 5 700 € par an pour une personne seule.
